Развитие налогообложения криптоактивов – Пульс новости ‘8’

Определение и характеристика NFT

• NFT (невзаимозаменяемые токены) – цифровые активы, уникальные и не подлежащие копированию или замене.
• Создание и продажа оригиналов цифровых произведений стало возможным благодаря NFT.
• Примеры активов, связанных с NFT: предметы коллекционирования, игровые компоненты, аксессуары известных брендов.
• NFT также используются для создания билетов, сертификатов, выписок и дипломов.

Регулирование криптоактивов

• **MiCAR** (Регламент ЕС 2023/114) – новая правовая база в ЕС для выпуска, публичного предложения и допуска к торговле криптоактивами.
• Криптоактивы определяются как “цифровое представление стоимости или права, подлежащее передаче и электронному хранению с использованием технологии распределенного реестра или подобной технологии”.
• **CARF** (Рамочная структура отчетности по криптоактивам) ОЭСР – расширяет Стандарт автоматического обмена информацией (CRS) для обеспечения налоговой прозрачности криптоактивов, включая некоторые NFT.
• **DAC8** (Директива о сотрудничестве по административным вопросам) – обеспечивает согласованное применение правил ОЭСР государствами-членами ЕС.
• Поставщики услуг криптоактивов подлежат Директиве CARF, если обслуживают резидентов ЕС.
• Определенные NFT подпадают под действие Директивы DAC8 и подлежат отчетности с 2027 года.

Налог на добавленную стоимость (НДС) для NFT

• НДС – наиболее актуальный налоговый вопрос, связанный с NFT.
• Основные вопросы: налогооблагаемые операции, место поставки, обязанность уплаты НДС.
• В Великобритании и ЕС основная обязанность по уплате НДС обычно лежит на платформах, облегчающих покупку и продажу NFT, при наличии определенных исключений.

Налогообложение дохода от криптоактивов в США

• Криптоактивы считаются имуществом для целей налогообложения.
• Создание криптоактивов облагается налогом на прирост капитала при продаже как самосозданная работа.
• Для вторичных продавцов продажа криптоактивов также приводит к налогооблагаемому приросту капитала (на основе цены продажи).
• Если NFT считаются предметами коллекционирования, применяется ставка подоходного налога в размере 28% (вместо 20%).
• Налоговая служба США (IRS) предложила в 2023 году рекомендации по обращению с NFT как с предметами коллекционирования с использованием “сквозного” подхода.
• Закон об инфраструктуре, инвестициях и рабочих местах 2021 года расширил стандартный режим отчетности на цифровые активы.
• Новые правила, вводятся в действие в 2025 году, определяют место продажи по статусу брокера, а не по фактическому местоположению продажи цифрового актива.

Налогообложение криптоактивов в Италии

• Новый итальянский налоговый режим для криптоактивов (вступил в силу с 1 января 2023 года) охватывает подоходный налог для физических и юридических лиц, отчетность, гербовый сбор и годовой налог на стоимость криптоактивов на конец года.
• Обмен NFT с другими криптоактивами с “одинаковыми характеристиками и функциями” не учитывается.
• Доход от использования NFT (например, вознаграждение за последующую продажу NFT) считается доходом от криптоактивов и облагается окончательным налогом в размере 26%.
• Доход от создателей NFT (например, вознаграждение за передачу NFT на онлайн-площадку) не подпадает под действие новых правил и считается профессиональным доходом, облагаемым подоходным налогом до 45%.

Оригинал новости

Пульс Новости 8 из 10

• **Значимость новости:** 9 – Новые правила и определения для налогообложения криптоактивов в различных юрисдикциях имеют существенное значение для участников криптовалютного рынка.
• **Инновационная ценность новости:** 8 – Введение налогообложения для NFT является новым и инновационным подходом в крипторегулировании.
• **Потенциальное влияние новости на рынок:** 7 – Новые правила могут повлиять на объемы торговли NFT и инвестиционные стратегии участников рынка.
• **Релевантность новости:** 10 – Ность напрямую касается криптовалютного рынка и налогообложения цифровых активов.
• **Актуальность новости:** 10 – Новые правила и определения вступают в силу или вступят в силу в ближайшем будущем.
• **Достоверность новости:** 9 – Источник (IBA Finance & Capital Markets Tax Virtual Conference) является авторитетным и надежным.
• **Общий тон новости:** 7 – Тоно спокойный и информативный, хотя он отмечает некоторые неопределенности и сложные аспекты новой политики.

8