32+ млн успешных сделок
Копитрейдинг на крипте
Компенсация убытков
100 USDT
100 USDT
Get a Shocking Discount!
Get 85% OFF on all our selected products
Введение
- Рассмотрены недавние изменения в налогообложении криптовалют в различных юрисдикциях.
-
Определены не взаимозаменяемые токены (NFT), ключевые термины в правилах ОЭСР и регламентах ЕС, касающихся криптоактивов (например, MiCAR, CARF, Директива DAC8), НДС-обработка транзакций с криптоактивами и платформами NFT в
Великобритании и налогообложение доходов (включая обязанности по отчетности) в США и Италии.
Обсуждение на панели
- Никлас Шмидт, автор нескольких статей и книг по налогообложению криптоактивов в Австрии, начал дискуссию, представив докладчиков и дав объяснения о том, что такое NFT и как используются эти активы.
- Томас Дасселаар продолжил обсуждение, рассмотрев важные определения, содержащиеся в недавних правилах ОЭСР и ЕС, касающихся криптоактивов: MiCAR, CARF и DAC8.
- MiCAR направлен на создание нового правового режима для внутреннего рынка ЕС и применяется к лицам, занимающимся выпуском, публичным предложением и допуском к торговле криптоактивами, а также к поставщикам сопутствующих услуг. В рамках MiCAR криптоактивы определяются как «цифровое представление ценности или права, которые могут передаваться и храниться в электронном виде с использованием технологии распределенного реестра или аналогичной технологии».
- Стоит отметить, что «настоящие» NFT (являющиеся «невзаимозаменяемыми») не подпадают под действие MiCAR, поскольку органы власти ЕС считают, что ценность NFT сложно сравнима с эквивалентными активами и имеет ограниченное финансовое использование.
- Тем не менее, если NFT фракционируется (разрезается на части), каждая фракционная часть может не считаться уникальной, что может привести к применению MiCAR.
- Криптоактивы позволяют получать и хранить доход без использования традиционных финансовых посредников, а следовательно, вне общих правил отчетности.
- Чтобы устранить этот пробел, ОЭСР ввела CARF для достижения налоговой прозрачности путем расширения Общего стандарта отчетности ОЭСР (CRS) на криптоактивы, включая определенные NFT.
- Как и предыдущие обновления DAC, DAC8 в основном обеспечивает единообразное внедрение типовых правил ОЭСР в законодательство государств-членов ЕС.
- Поставщики услуг по криптоактивам подпадают под действие закона, если они обслуживают резидентов ЕС, и, следовательно, должны применять комплексную проверку клиентов по типу CARF.
- Как и CARF, определенные NFT подпадают под действие DAC8 и подлежат требованиям отчетности (начиная с 2027 года).
- Бен Саймонс, автор книги «Криптовалюты и блокчейн», дал обзор важных вопросов, связанных с применением НДС к NFT.
- НДС, по-видимому, является наиболее актуальным налоговым вопросом в отношении NFT в настоящее время не только в Великобритании, но и в ЕС.
- В этой связи возникают три основных вопроса: во-первых, какие транзакции облагаются НДС? В целом, сделки с NFT являются электронными услугами и, следовательно, должны облагаться НДС.
- Во-вторых, где находится место поставки? Учитывая, что услуги, связанные с NFT, являются электронными услугами, местом поставки обычно должно быть место, к которому относится потребитель (что кажется кошмаром для платформ с точки зрения соответствия требованиям).
- В-третьих, кто обязан уплачивать НДС (платформа или лицо, использующее платформу для ведения своего бизнеса)?
- В Великобритании и ЕС основная обязанность обычно возлагается на платформы, облегчающие покупку и продажу NFT, при условии наличия ограниченных исключений.
- Налоговый орган может попытаться заглянуть за спину за этим в сторону частных лиц, торгующих на платформе, но этот вопрос не совсем ясен.
- Однако с практической точки зрения платформа (поставщик) должна быть обязана взимать НДС.
- Лиза Зарленга, соавтор книги «Налогообложение криптоактивов», сосредоточилась на последствиях налогообложения доходов и требованиях к отчетности в отношении цифровых активов в США, что в настоящее время является наиболее актуальной темой для налоговых юристов США.
- Вообще, цифровые активы в налоговых целях в США рассматриваются как имущество.
- Если кто-то тратит или передает цифровые активы, это должно привести к налогооблагаемому обмену.
- Создание цифровых активов должно облагаться налогом на прирост капитала при продаже как самосозданная работа.
- Если деятельность переходит на уровень торговли или бизнеса, создатель может вычесть обычные и необходимые расходы.
- Для вторичных продавцов продажа цифровых активов также должна приводить к налогооблагаемому приросту капитала (база продажной цены).
- Если NFT рассматриваются как предметы коллекционирования, применяется ставка налога на доходы 28% (вместо 20%).
- В 2023 году Налоговая служба США (IRS) ввела руководство по обработке NFT как предметов коллекционирования и намерена использовать подход «сквозного просмотра».
- С точки зрения отчетности Закон об инфраструктурных инвестициях и рабочих местах 2021 года уже распространил стандартный режим отчетности на цифровые активы, и предложены новые правила, которые будут применяться в 2025 году.
- Согласно предлагаемым правилам, определение места совершения продажи зависит от статуса брокера, а не от фактического местонахождения продажи цифровых активов.
- Как правило, неамериканский плательщик или неамериканский посредник в отношении продажи, осуществляемой от имени клиента в офисе за пределами США, обычно исключается из определения брокера и не подлежит отчетности брокера.
- Тем не менее, определение брокера очень широкое, включая любое лицо, которое (за вознаграждение) отвечает за регулярное предоставление любых услуг, осуществляющих передачу цифровых активов от имени другого лица.
- Джорджо Вазелли рассказал о новом итальянском налоговом режиме для криптоактивов (вступившем в силу 1 января 2023 года), который имеет широкий охват, охватывая налог на доход физических и юридических лиц, налоговую отчетность, гербовый сбор и годовой налог на стоимость криптоактивов на конец года.
- В недавно выпущенных комплексных рекомендациях итальянских налоговых органов также включена обработка с точки зрения НДС.
- Криптоактивы, признанные итальянскими налоговыми органами, представляют собой токены платежей, токены безопасности, служебные токены и NFT.
- Для целей налога на прибыль обмен NFT (криптоактивов) на другие криптоактивы, имеющие «те же характеристики и функции», игнорируется.
-
Новые правила применяются к доходу пользователей NFT (например, к вознаграждению за последующую продажу NFT), которые должны рассматри
Пульс Новости 8 из 10
- Значимость новости: 9/10. Новые регулирования и определения, касающиеся криптовалют и NFT, существенно влияют на отрасль.
- Инновационная ценность новости: 8/10. Новые правила и определения вводят инновационные концепции и подходы к налогообложению криптовалют и NFT.
- Потенциальное влияние новости на рынок: 7/10. Регулирования могут повлиять на развитие и принятие криптовалют и NFT, а также на способы их налогообложения.
- Релевантность новости: 9/10. Тема напрямую связана с налогообложением криптовалют и NFT, что актуально для участников криптовалютного рынка.
- Актуальность новости: 8/10. Новые правила и определения вступили в силу недавно или вступят в силу в ближайшем будущем.
- Достоверность новости: 8/10. Информация основана на авторитетных источниках, таких как конференции по налогообложению и государственные органы.
- Общий тон новости: 7/10. Новые правила и определения вводят определенную ясность, но также и некоторые сложности в налоговом ландшафте.
8
