100 USDT
Введение
Участники конференции IBA Finance & Capital Markets Tax Virtual Conference в Лондоне обсудили налогообложение криптоактивов в разных странах. Основные темы: определение незаменяемых токенов (NFT), важные положения правил ОЭСР и ЕС в отношении криптоактивов, налогообложение НДС транзакций с NFT в Великобритании и налогообложение доходов от криптоактивов в США и Италии.
Обсуждение
Определение NFT
По словам Никласа Шмидта, NFT — это уникальные цифровые активы, которые нельзя скопировать или заменить. Благодаря NFT можно продавать оригиналы цифровых произведений искусства.
Регулирование криптоактивов
Томас Дасселаар рассмотрел определения криптоактивов в правилах ОЭСР и ЕС (MiCAR, CARF и DAC8). MiCAR регулирует выпуск, публичное предложение и торговлю криптоактивами, а также деятельность поставщиков связанных услуг. Согласно MiCAR, криптоактив — это цифровое представление стоимости или права, которое может быть передано и хранится в электронном виде с использованием технологии распределенного реестра. “Правдивые” NFT не попадают под действие MiCAR, поскольку их стоимость несопоставима со стоимостью других активов и их финансовое применение ограничено.
Для обеспечения налоговой прозрачности ОЭСР ввела CARF, который распространяет Общий стандарт отчетности ОЭСР (CRS) на криптоактивы, включая некоторые NFT. DAC8 обеспечивает единообразное применение модельных правил ОЭСР в странах ЕС. Поставщики услуг криптоактивов должны применять правила CARF для проверки благонадежности клиентов.
Налогообложение НДС
Бен Саймонс обсудил вопросы налогообложения НДС транзакций с NFT. Основные вопросы:
- Какие транзакции облагаются НДС?
- Где место поставки услуги?
- Кто обязан платить НДС?
Транзакции с NFT обычно являются электронными услугами и должны облагаться НДС. Место поставки электронных услуг — место нахождения потребителя, что создает проблемы для сервисных платформ. Первоначальная обязанность по уплате НДС, как правило, лежит на платформах, облегчающих покупку и продажу NFT. Однако налоговые органы могут предпринять попытки выявить физических лиц, торгующих на платформе.
Налогообложение доходов
Лиза Зарленга рассмотрела последствия налогообложения доходов и обязательства по отчетности в отношении цифровых активов в США. Цифровые активы приравниваются к имуществу для целей налогообложения. Создание цифровых активов должно облагаться налогом на прирост капитала при продаже. При увеличении активности до уровня торговли или бизнеса создатель может вычесть обычные и необходимые расходы. Для вторичных продавцов продажа цифровых активов также должна приводить к налогообложению прироста капитала. Ставка подоходного налога на коллекционные NFT составляет 28% (вместо 20%). В 2023 году Налоговая служба США (IRS) ввела руководящие принципы по обращению с NFT как с коллекционными предметами с использованием комплексного подхода.
С точки зрения отчетности, Закон об инфраструктуре и рабочих местах 2021 года уже расширил стандартный режим отчетности на цифровые активы, и предложены новые правила, которые будут применяться в 2025 году. Согласно предлагаемым правилам, определение места продажи зависит от статуса брокера, а не от физического местоположения продажи цифрового актива. По общему правилу, нерезидент США или посредник из другой страны, осуществляющий продажу от имени клиента в офисе за пределами США, обычно не считается брокером и не подлежит отчетности брокеров.
Итальянский налоговый режим
Джорджио Вазелли обсудил новый итальянский налоговый режим для криптоактивов (вступил в силу 1 января 2023 года), который охватывает подоходный налог с физических и юридических лиц, отчетность, гербовый сбор и ежегодный налог на стоимость криптоактивов на конец года. Новые комплексные руководящие принципы, недавно выпущенные итальянскими налоговыми органами, также включают обращение с НДС. Итальянские налоговые органы признают криптоактивами платежные токены, токены безопасности, служебные токены и NFT. Для целей подоходного налога обмен NFT (криптоактивов) на другие криптоактивы с “такими же характеристиками и функциями” не учитывается. Новые правила распространяются на доход пользователей NFT (например, вознаграждение за последующую продажу NFT), который должен рассматриваться как доход от криптоактивов и облагаться окончательным замещающим налогом в размере 26%. Однако новые правила не должны применяться к доходу создателей NFT (например, вознаграждение за передачу NFT на онлайн-маркетплейс), который должен рассматриваться как профессиональный доход, облагаемый подоходным налогом до 45%.
Заключение
Все участники конференции сошлись во мнении, что налогообложение криптоактивов является актуальным и сложным вопросом, требующим дальнейшего изучения и обсуждения.
Права принадлежат BITboosters.ru
Пульс Новости 8.4 из 10
- **Значимость новости:** 8/10 – Новость затрагивает актуальные вопросы налогообложения криптоактивов, в том числе NFT, что делает ее значимой для криптовалютной индустрии.
- **Инновационная ценность новости:** 7/10 – В новости упоминаются новые определения и правила, введенные организациями, такими как OECD и ЕС, которые представляют собой инновационные шаги в регулировании криптоактивов.
- **Потенциальное влияние новости на рынок:** 9/10 – Изменения в налоговом режиме могут существенно повлиять на рынок криптоактивов, поскольку они могут сделать инвестирование в эти активы более привлекательным или менее привлекательным.
- **Релевантность новости:** 10/10 – Новость напрямую связана с криптовалютным рынком, поскольку она касается налоговых правил, применимых к криптоактивам.
- **Актуальность новости:** 10/10 – Новость касается недавних изменений в налоговых правилах, поэтому она очень актуальна.
- **Достоверность новости:** 8/10 – Новость основана на информации, предоставленной экспертами в области налогообложения криптоактивов, поэтому ее можно считать достоверной.
- **Общий тон новости:** 7/10 – Новость носит информативный характер, но в ней также есть некоторые аналитические элементы, которые добавляют глубины ее содержанию.
- **Источник новости:** 8/10 – IBAnet является авторитетным источником в области права и налогообложения, поэтому новость можно считать надежной.
